银行保函保证金是指在某些商业交易或工程项目中，为确保合同履行、支付保费或承担一定责任所需要缴纳的一定数额的款项。这样的保证金通常由买方（开立人）通过自己的银行向卖方（受益人）发出保函。
保函保证金可以根据其用途进行分类。主要分为履约保证金、投标保证金和诚信保证金三种类型。
1.收取保函保证金
在收到保函保证金时，首先要确认款项的真实性和到账情况。如果确定款项无误，应及时进行账务登记处理。
2.开设保证金专用账户
为了对保函保证金进行管理，需要开设一个专门的保证金账户。该账户应与企业的其他账户相互隔离，并具备较高的流动性。
3.核对保函保证金流水记录
在账务处理过程中，应密切关注保函保证金账户的流水记录。定期对账，确保账目的准确性和及时性。
4.核销保函保证金
a.履约保证金的核销：
当相应合同事项已得到满足或解除时，可向银行提出解付申请，并附上相关证明文件。在核实无误后，银行将解付保函保证金的金额到买方账户。
b.投标保证金的核销：
如果企业未中标，则可向银行提出返还申请，并提交相关证明材料。经过审核后，银行将返还相应金额到买方账户。
c.诚信保证金的核销：
当诚信责任已履行完毕或者逾期没有依约承担诚信责任时，可向银行提出取回申请，并提交相关证明材料。银行会根据实际情况进行审核，并将保函保证金的金额返还到买方账户。
1.严格遵守合同规定
在进行保函保证金的做账报销过程中，务必要严格遵守合同的约定，确保核销的准确性和合规性。
2.保留相关证明文件
在核销保函保证金后，应及时整理和归档相关的证明文件，以备日后查询和审计之用。
3.注意税务处理
对于保函保证金的核销，需要根据国家税收政策进行相应的税务处理，确保企业符合法律要求。
