纳税是每个公民和企业应尽的义务之一，同时也是国家财政最主要的来源之一。为确保纳税制度的顺利运行，纳税保全和纳税担保成为必要的手段。本文将探讨纳税保全和纳税担保的概念、意义以及如何加强他们的实施。

纳税保全是指国家税务机关为确保纳税人进行正常纳税而采取的措施。纳税保全的目的是维护国家税收秩序，保障公平竞争，防止逃税行为的发生。纳税保全主要包括对纳税人信息的管理、加强税收执法监管、加强风险预警和应对措施等。

首先，纳税保全的重要性在于确保纳税人信息的准确可靠。税收是国家基本经济运行的重要组成部分，纳税人信息的准确性对税收征管至关重要。税务机关应建立健全信息核实制度，加强对纳税人信息采集、存储和共享的管理，避免信息泄露和篡改，提高纳税人信息的安全性和可信度。

其次，纳税保全需要加强税收执法监管。通过加强税收执法监管，可以提高税收征管的效率和准确性。税务机关应加强对税收违法行为的监测和打击，对违法行为进行及时处罚，给予纳税人明确的惩罚和奖励机制，以提高纳税人的遵纳纳税法律的积极性。

此外，纳税保全需要加强风险预警和应对措施。随着经济的全球化和复杂化，纳税风险也随之增加。税务机关应加强对税收风险的预警和监测，提前发现和应对潜在的纳税风险。同时，应建立起科学的纳税风险评估和管理机制，强化对潜在纳税人的风险预警和管控措施，以保障税收秩序的稳定。

纳税担保是指国家税务机关采取的措施，确保纳税人履行纳税义务。纳税担保主要包括对纳税人纳税能力的评估、加强纳税人信用管理、建立税收风险准备金等。

首先，纳税担保需要对纳税人纳税能力进行评估。税务机关可以通过对纳税人的财务状况、经营能力进行评估，确保纳税人具备足够的能力向国家缴纳税收。对于纳税能力较弱的纳税人，税务机关可以采取税收优惠政策等措施，鼓励其加强财务管理，提高纳税能力。

其次，纳税担保需要加强纳税人信用管理。税务机关可以建立起完善的纳税信用评价体系，对纳税人的纳税行为进行评价和监测。对于信用良好的纳税人，可以给予相应的奖励和优惠政策，对于信用不良的纳税人，可以采取相应的处罚措施，以提高纳税人的诚信意识和行为。

最后，纳税担保需要建立税收风险准备金。税收风险准备金是指为应对纳税风险而设立的资金，用于弥补纳税风险带来的税收损失。税务机关可以根据纳税人的风险评估结果，要求其缴纳一定比例的税收风险准备金，以保障国家的税收秩序和经济稳定。

综上所述，纳税保全和纳税担保是确保纳税制度顺利运行的重要手段。加强纳税保全和纳税担保的实施，对于维护国家税收秩序、推动经济发展、促进社会公平具有重要意义。税务机关应加强对纳税人的信息管理、税收执法监管、风险预警和应对措施的建设，确保纳税人履行纳税义务，实现税收系统的健康发展。