很多企业在资金管理中会遇到“受限资金”的概念，而银行保函作为一种常见的金融工具，是否属于受限资金呢？这个问题涉及到财务管理和法律实务，今天我们就用最通俗易懂的方式讲清楚。
银行保函（Bank Guarantee）是银行应客户（申请人）的要求，向受益人（通常是合同对方）出具的书面承诺，保证在申请人未能履行合同义务时，由银行按约定金额进行赔付。简单来说，就是银行“做担保”，确保交易顺利进行。
常见的保函类型包括：
投标保函（保证投标人中标后签约） 履约保函（保证合同顺利执行） 预付款保函（保证预付款不被挪用） 质量保函（保证产品或服务质量）受限资金（Restricted Cash）是指企业账上虽然有钱，但不能自由支配的资金，通常受到法律、合同或监管的限制。比如：
保证金（如工程保证金、诉讼保证金） 监管账户资金（如政府监管的专项资金） 质押存款（如贷款质押给银行的存款）受限资金的特点是：不能随意动用，必须满足特定条件才能解冻。
关键看保函是否涉及资金冻结！
如果企业只是让银行开立保函，但银行并未要求企业存入保证金或冻结资金（比如信用良好的企业，银行直接授信开保函），那么企业的资金仍然可以自由使用，保函本身不算受限资金。
如果银行要求企业存入一定比例的保证金（比如保函金额的10%-100%），或者冻结部分存款作为担保，那么这部分被冻结的资金就属于受限资金，因为企业不能随意动用。
举例：
A公司申请100万的履约保函，银行要求存入30%保证金（30万），这30万就是受限资金。 B公司信用良好，银行直接开立100万保函，不冻结资金，那么B公司账上的钱仍然可以自由使用，保函不算受限资金。在会计处理上：
冻结的保证金：计入“其他货币资金——受限资金”或“保证金存款”。 未冻结资金的保函：通常只作为“或有负债”在财务报表附注中披露，不影响企业现金流。银行保函本身不是受限资金，但如果开立保函时需要冻结保证金或存款，那么这部分资金就算受限资金。企业在申请保函时，应关注银行的具体要求，合理规划资金，避免影响现金流。
希望这篇文章能帮你理清思路！如果有具体问题，建议咨询专业财务或法律人士。
