银行保函（Bank Guarantee）是指银行应客户（申请人）的请求，向受益人（通常是交易的另一方）出具的一种书面承诺，保证在特定条件下支付一定金额的款项。简单来说，就是银行作为“担保人”，确保申请人能履行合同义务，否则银行会代替其赔偿。
常见的银行保函包括：
投标保函：保证投标人中标后会签约，否则赔偿招标方损失。 履约保函：确保承包商按合同完成工程，否则银行赔偿业主。 预付款保函：保证承包商收到预付款后履行合同，否则退还预付款。 质量保函：确保工程或商品在一定期限内无质量问题。金融工具（Financial Instrument）是指能在金融市场交易、代表一定价值的契约，通常用于融资、投资或风险管理。常见的金融工具包括：
债务类：债券、贷款、商业票据等。 权益类：股票、基金等。 衍生品：期货、期权、互换合约等。金融工具的核心特点是：
可交易性：能在市场上买卖。 价值属性：代表一定的资金或权益。 风险对冲或投资功能：可用于融资或管理风险。从法律和金融角度来看，银行保函不完全属于典型的金融工具，但具备一定的金融属性。具体分析如下：
在会计准则（如IFRS 9）中，银行保函通常被归类为“表外业务”或“或有负债”，因为它只有在违约时才涉及实际支付。而金融工具（如债券、股票）是表内资产或负债，直接影响企业财务报表。
银行保函本质上是信用担保工具，而非严格意义上的金融工具。它的核心作用是增强交易信用，降低违约风险，而不是融资或投资。虽然它具备一定的金融属性（如风险缓释），但由于不可交易、无收益特性，通常不被归类为金融工具。
对于企业或个人来说，理解银行保函的作用至关重要——它不是用来赚钱的，而是用来保障交易安全的。在签订合同时，合理运用保函可以避免纠纷，确保商业合作顺利进行。
