企业经营如逆水行舟，常常面临各种风险。财产被保全，无疑是企业面临的重大困境之一。在这种情况下，企业最关心的问题之一就是：财产被保全了，还能正常扣税吗？ 这关系到企业的资金流动、税务合规以及未来的发展，是一个需要慎重对待的问题。本文将深入探讨这一问题，帮助企业了解在财产被保全的情况下，如何正确处理税务问题。
首先，我们需要明确什么是财产保全。财产保全，是指人民法院为了保证将来生效的判决能够得到执行，或者避免财产遭受损失，在诉讼开始前或诉讼过程中，对当事人的财产采取的强制性措施。它通常发生在涉及经济纠纷的诉讼中，例如合同纠纷、债务纠纷等。
简单来说： 就是法院暂时冻结或者查封了企业的某些资产，以防止企业转移资产，从而确保将来胜诉后能顺利执行判决。财产被保全并不意味着企业直接停止扣税，而是会影响到企业现金流的流动，间接影响税务处理。具体来说，影响主要体现在以下几个方面：
资金流动性受限： 被保全的银行账户可能无法正常收支，导致企业缴纳税款的资金受到限制。 影响成本费用的支付： 企业正常的经营活动会产生各项成本费用，如工资、房租、水电费等。如果用于支付这些费用的资金被保全，可能会影响企业的正常经营，进而影响应纳税所得额的计算。 资产处置受限： 如果被保全的是企业的固定资产或存货，企业将无法自由处置这些资产，这可能会影响企业调整经营策略和偿还债务，从而间接影响未来的税务规划。即使面临财产被保全的困境，企业依然有义务按照税法规定及时、足额地缴纳税款。以下是企业在这种情况下应该采取的步骤：
评估财务状况：
步骤： 仔细评估企业当前的财务状况，了解被保全的资产范围、金额以及对企业现金流的影响程度。 解释： 这是基础，只有了解企业的真实财务状况，才能制定合理的税务处理方案。 示例： 可以制作一份详细的现金流量表，分析未来几个月的收入和支出情况，以及被保全资产对现金流的影响。寻找可用于纳税的资金来源：
步骤： 积极寻找其他可用于纳税的资金来源，例如未被保全的银行账户、应收账款回款等。 解释： 确保企业有足够的资金用于缴纳税款，避免因欠税而产生额外的滞纳金和罚款。 示例： 如果企业有多个银行账户，尽量使用未被保全的账户进行纳税。如果应收账款回款情况良好，可以优先用于缴纳税款。与税务机关沟通：
步骤： 及时与主管税务机关沟通，说明企业面临的困境，寻求税务机关的理解和支持。 解释： 税务机关通常会考虑企业的实际情况，在法律法规允许的范围内，给予一定的支持和帮助。 示例： 可以向税务机关提交一份书面说明，详细说明企业财产被保全的情况、对纳税的影响以及企业的还款计划。申请缓缴税款：
步骤： 如果企业确实无法按时缴纳税款，可以向税务机关申请缓缴税款。 解释： 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 示例： 向税务机关提交缓缴税款申请书，并附上相关证明材料，例如法院的财产保全裁定书、企业的财务报表等。及时进行税务申报：
步骤： 即使面临财产被保全的困境，企业仍然需要按时进行税务申报，如实反映企业的经营情况和应纳税额。 解释： 税务申报是企业的法定义务，即使无法按时缴纳税款，也不能停止申报。 示例： 按照税法规定，按时提交企业所得税申报表、增值税申报表等。合理进行税务筹划：
步骤： 在法律法规允许的范围内，企业可以进行合理的税务筹划，降低税负，缓解资金压力。 解释： 合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，增加现金流，从而更好地应对财产被保全带来的困难。 示例： 可以利用税收优惠政策，例如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等。案例：A公司财产被保全，如何应对增值税缴纳？
A公司是一家生产型企业，因合同纠纷被法院裁定财产保全，其主要银行账户被冻结。A公司面临着增值税缴纳的难题。
应对措施：
A公司立即评估财务状况，发现虽然主要账户被冻结，但仍有部分应收账款未到期。 A公司积极催收应收账款，将回笼的资金用于缴纳增值税。 A公司同时与税务机关沟通，说明情况，并提交了缓缴增值税的申请。 税务机关考虑到A公司的实际情况，批准了其缓缴增值税的申请。 最终，A公司在缓缴期内，通过多方筹措资金，足额缴纳了增值税，避免了因欠税而产生的额外损失。财产被保全对企业的经营和税务处理都会产生一定的影响。但是，企业只要积极应对，及时与税务机关沟通，合理进行税务筹划，仍然可以确保税务合规，并最终走出困境。企业应将合规经营放在首位，避免因税务问题而影响企业的发展。
