履约保函是指在合同签订过程中，为了保障交易双方的权益，保证合同履约的约定，并对违约方进行经济赔偿。履约保函保证金则是作为保证履约的一种方式，确保违约方在发生违约行为时承担相应经济责任。履约保函保证金一般要求由买方或承包方在合同签订时向卖方或发包方提供，通常以银行本票形式出具。
在履约保函保证金到期做账之前，首先需要收取保证金。收取保证金的过程是通过与买方或承包方协商确定保证金金额，并要求其提供银行本票形式的保证金。一般情况下，保证金金额的缴纳会在合同签订后的一定时间内完成。
在收到保证金后，需要确认保证金的有效性。这包括核实保证金是否按照合同约定的金额提供，以及保证金的出具银行是否是可信赖的机构。这一步骤是为了确保保证金的真实性和可执行性。
在确认保证金的有效性后，需要进行履约保函保证金的账务处理。这包括将收到的保证金记录在财务账簿中，作为资产的一部分，同时需要生成相应的会计凭证予以记账。
履约保函保证金的退还一般有两种情况。第一种情况是在合同履约结束后，双方按照约定的条件和时间，以及保证金的使用情况来决定是否全额或部分退还保证金。第二种情况是在发生违约行为时，根据合同约定，买方或承包方放弃部分或全部保证金，并交由卖方或发包方使用或扣除。
履约保函保证金的到期做账是对合同履约过程中的经济风险进行管理和控制的重要环节。通过逐步执行收取、确认、处理和退还的步骤，可以保证履约保函保证金的有效性和安全性。同时，对于各方来说，严格按照合同规定进行保证金的收取和使用，可以维护交易双方的权益，促进合同的顺利执行。
