先把关键问题说清楚：银行保函的费用通常由保函的申请人（也就是需方、被担保人）承担，但在不同的项目类型、合同约定和交易习惯下，谁最终掏钱可能会有变动。下面我用比较通俗的方式，从多个角度把这件事拆开讲清楚，顺带给出合同约定、计算示例、会计和税务处理及常见争议点。写着写着像是在跟你边聊边整理笔记，希望能像解释给朋友听那样简单明白。
想象一下：你要跟别人做一笔生意，对方担心你不履约，于是要求你拿一份“信用背书”。银行保函就是银行替你出面保证：如果你没有按合同履约，受益人（通常是对方）可以向银行直接索赔，银行在符合保函条款的情况下支付并向你追偿。
相关当事人通常有三方：申请人（被担保人）、受益人（被保障的一方）、开证行/保函行（担保银行）。有时候还会出现确认行（confirming bank）、代理行或保证人（reimbursement bank）。
把费用分门别类看，比直接问“谁付”更有用。常见费用有：
开出/提交保函的手续费（commissions / issuance fee）：一般按保函金额的一定比例或按年度计收，通常由申请人支付。 保证金或风险保证金：银行可能要求申请人缴纳现金或提供抵押，以覆盖风险。保证金自然由申请人提供。 承诺费/额度费：银行为保留授信额度收取的费用，通常由申请人承担。 贴现/资金占用费：如果银行需要垫付资金或进行拆借，相关成本最终由申请人承担（通过费用或利息体现）。 确认行费用（confirming bank fee）：在国际保函或复杂交易中，若有确认银行，对方可能要求确认，确认费用一般由申请人与确认行约定，通常申请人承担，但也有受益人承担的情况。 追偿/代偿后的法律费与回收成本：如果银行代为赔付后向申请人追偿，回收过程中的法律和执行费用一般由申请人承担，或依据追偿协议分担。 税费与印花：银行服务部分按税务规定可能计征增值税或地方税费；印花税在某些合同/证明文件上可能发生，具体以当地税务机关和财政政策为准。绝大多数情况下，银行保函的直接费用由申请人承担。受益人一般不直接支付银行的开证费，但在合同谈判中可能通过提高价格、要求承担部分费用等方式把成本转嫁给受益人或最终客户。
具体情形会影响最终支付者，下面按常见场景说明：
很多争议并非因为法律不清，而是合同没写清楚。建议在合同或投标文件中明确以下条款：
费用承担条款：明确写明“保函相关的银行手续费、承诺费、保证金利息及相关税费由申请人承担”。 保证金与抵押条款：说明保证金是否可转为抵押、计息方式、释放条件和时点。 追偿与代偿条款：如银行代为支付，申请人应承担回付款项、利息和银行为收回本金发生的合理费用。 费用支付时间：明确是开证时一次性支付还是按年度支付、逾期支付的利息责任。 税费和外汇条款（国际交易）：指出税务负担与外汇变动风险由哪一方承担。一句实用小提示：在招投标和工程合同里，把“开证、确认、邮寄等所有相关银行费用均由申请人承担”写进条款，能减少不少后期争议。
下面给一个常见的示例，便于理解银行通常如何计费：
项目 参数 说明 保函金额 1,000,000 元 合同保证金或履约保函 年手续费率 0.5% - 3% 根据客户资信和期限，常见档位 开证一次性费 最低 500 - 2000 元 有的银行有最低收费 保证金利息 按市场利率或合同约定 若银行要求全额保证金，利息损失需考虑举例计算：保函金额 1,000,000 元，年费率 1%，期限 1 年，银行最低一次性费用 1000 元。
则年费为 10,000 元（1,000,000 × 1%），加上开证最低费 1,000 元，合计 11,000 元（不含税）。如果申请人需缴纳保证金并因此失去流动资金，还应考虑资金机会成本。
看下来，你会发现：在大多数情况下，银行保函的费用和相关成本由申请人承担，但合同约定、交易习惯、招标文件和双方谈判可以改变这一点。真正能省心的办法不是去找“谁该付”的绝对答案，而是在合同里把费用、税务、追偿和时间点写清楚，或者在投标和谈判阶段把这些成本摊入价格里。
有时候我在想，保函就像是生意中的“信用押金”，银行帮你把信用变成可执行的现金承诺，但这份承诺是有代价的——那笔代价，多数情况下还是由需要信用背书的一方来付。写到这儿，忽然想起招投标里的那句老话：合同没穷尽的一切细节，最后都会变成争议。
如果你正在准备签合同或参与招投标，愿意把你面临的具体条款贴出来（把敏感信息脱敏就行），我可以再帮你看哪句该改、哪笔费用可以争取、以及如何把风险写进合同里。好了，今天就写到这儿，边写边想，可能有点琐碎，但也更接地气一点。
