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咱们先把这个事儿说明白：银行保函简单说就是银行给你开的“保证书”，比如你接了个工程，对方怕你干到一半不干了，就让你找银行开个保函，保证你会履行合同。那要是对方把这张保函收走了，你需要做账吗？这得分情况看。

首先得想清楚，这保函在你手里的时候算什么？它其实不是钱，也不是货，更像是一张“信用凭证”。比如你公司开出一份保函，银行会要求你交保证金或者用信用额度担保，这时候你的钱可能已经被冻结了一部分了。但保函本身在你账上一般不直接记成一笔资产或负债，更多是备忘性质——告诉你：“我有个承诺在那儿搁着呢”。

那如果对方把保函收走了，比如因为你没按合同办事，人家真的拿着保函去银行要钱了，这时候事儿就大了。银行会把钱赔给对方，然后转头就来找你要账。这时候你账上就得动了：银行扣你钱或者让你还债，你这边就得记一笔支出或者负债增加。比如你原来在银行押了50万保证金，银行把这笔钱赔给人家了，你那50万就没了，账上得减少银行存款，同时可能还要确认一笔损失。

但如果是正常履约，合同到期了，保函自动失效，对方也没来索赔，那保函就作废了。这时候你一般不用专门做账，因为之前可能只是表外备忘，现在把它销掉就行。不过如果当初开保函时交了保证金，这时候保证金解冻了，钱回到你账上，那得记一笔银行存款增加。

普通人管账最容易糊涂的地方就在这儿：总觉得“没收钱也没付钱，就不管账了”。其实保函背后往往连着你的资金或信用，哪怕只是银行给你担保，也可能影响你的贷款额度或者信用记录。所以哪怕保函本身不直接入账，它相关的保证金、手续费、可能产生的赔付，这些都得在账上体现。

比如说你开保函时交了10%的合同金额当保证金，这笔钱虽然还在你账户里，但已经被银行冻结不能动了，那你账上就得注明这笔资金受限。等保函到期解冻，再把它恢复成可用资金。这中间的变动如果漏了记，到时候看账以为有钱能用，实际一查发现被锁住了，那可就误事了。

再说细点儿：很多小公司会计容易只盯着发票和现金，忽略这种担保事项。等真出了索赔，一笔大额支出突然冒出来，账上压根没准备，利润一下子就被打垮了。所以比较稳妥的做法是，哪怕保函只是“可能”的负债，也在账外做个备注，定期检查保函状态，快到期了或者有风险了提前预警。

还有种情况是，你收别人的保函。比如你是甲方，乙方给你交了个履约保函。这时候你拿着保函，也不用急着入账，毕竟只是张纸。但如果乙方违约了，你去银行兑付了这笔钱，那这笔收入就该记账了——相当于你收到了一笔赔偿款，得算进收益或者冲减损失。

总之，银行保函本身不是常规的“收入”或“成本”，但它背后挂着一连串资金关系和风险。账务处理的关键不是那张纸，而是纸背后的钱有没有动、你的风险有没有变。不动钱、不触发赔付，账上可能就备个注；一旦动了钱，不管是扣保证金还是产生赔付，该记支出记支出，该调资金调资金。

最后提醒一句：如果你公司经常用保函，最好单独建个台账，记清楚每张保函的金额、期限、保证金状态、有没有索赔记录。这样财务上一目了然，不会稀里糊涂背了债还不知道。账嘛，说到底就是如实记清楚钱的来龙去脉，甭管这钱是现金、存款还是被冻结的保证金，只要跟你的经营有关，就得在账上有个说法。