在商业活动中，尤其是涉及大额交易或需要跨区域合作的项目时，往往需要各方都具备足够的诚信和可靠性。而银行履约保函，就是为了保证合同的履行，为各方提供一份信任的保障而诞生。它不仅能为企业带来资金上的支持，还能为复杂的多方合作提供一份安心。那么，银行履约保函到底是怎样一种商业工具，又如何为企业带来利息上的收益呢？我们不妨一起来了解一下。
银行履约保函，是银行或金融机构根据申请人的意愿，出具的保证申请人向受益人履行一定义务或合同的书面承诺。它与一般意义上的保函不同，是专门针对合同履约而设计的，因此具有强大的法律效力。
根据申请材料和用途不同，银行履约保函可以分为几种类型：
招标保函：通常用于企业参加工程招标时，作为招标方要求的履约担保。 履约保函：在合同签订后，为保证合同的履行而出具，通常用于工程建设、货物采购等需要长期合作的情况。 付款保函：主要用于保证买方按合同付款，或作为买方收到卖方货品或服务后，才向卖方支付货款的付款担保。 保证金保函：可以替代现金作为企业参与各种招标活动的保证金，通常用于工程项目。虽然银行履约保函对企业有极大的帮助，但不是所有企业都能轻易获得。它通常会根据企业的信用情况、经营状况、业绩等综合因素来审核。因此，企业需要提前做好准备，使自己的资质更符合银行的要求。一般来说，申请银行履约保函需要经过以下步骤：
企业资质审查：银行会综合考虑企业的经营年限、信用情况、财务报表、是否有不良记录等因素，来判断企业是否具备申请资格。
提供齐全材料：包括企业营业执照、法定代表人证明或授权委托书、合同文本、招标文件等，都需要提供给银行进行审核。
制订保函方案：银行会根据企业的情况和需求，制定保函的具体方案，包括保函金额、期限、费率等。
审批与出具：银行对保函方案进行审批，通过后就会出具保函，并送达企业。
这里需要注意的是，不同银行对企业的要求可能有所不同，具体还需根据各银行的规定执行。企业在选择银行时，可以综合考虑各家的审核条件和费率情况。
银行履约保函是一种信用担保工具，银行为企业提供信用支持，相应地也会收取一定的费用，即保函费。保函费通常根据保函金额、期限、企业信用情况等因素来确定，一般在1%~3%之间。而企业需要支付的利息，就是这笔保函费的税后利率。
以一项金额为1000万元的履约保函为例，如果保函费率为1.5%，那么企业需要支付的年利息就是15万元。如果企业信用良好，还可进一步议价，降低利息支出。
不过，这笔利息支出是可以为企业带来更多利益的。尤其是对于一些中标后需要大量资金支持才能完成项目建设的企业来说，银行履约保函就如同一笔低成本的贷款，为企业解决了燃眉之急。而且相比商业贷款，它有以下优势：
资金到账快：银行履约保函通常在审核通过后就能出具，企业可以更快获得资金支持。 利息更低：与商业贷款相比，保函费率更低，企业的资金成本可以有效降低。 信用提升：银行出具的保函能提高企业的信用度，有助于企业在招标中中标，获得更多合作机会。 风险保障：在企业遭遇不可抗力、意外事件时，银行会按照保函的约定进行赔付，为企业减轻损失。企业在获得银行履约保函贷款时，需要注意的是，保函费是在企业的成本费用中，可以进行税前扣除的。根据国家税务总局规定，企业支付的保函费，可计入当期“管理费用”或“销售费用”科目。在企业所得税税前扣除时，应计入“其他税金及附加费”科目。
因此，企业在进行年度纳税申报时，可以将这笔费用纳入税前扣除的范围，有效降低应缴税额。
一位朋友最近面临一个两难境地：他参与了一个大型工程项目招标，但需要提供高额的保证金。而他手上的资金正在其他项目上周转，暂时无法抽出如此大量的现金。他犹豫不决：要么放弃这个大额订单，要么想办法在短时间内筹集资金。
幸运的是，他的会计建议他可以去银行申请保证金保函。他立即了解了银行的相关业务，并发现确实可以为企业提供很大帮助。最终，他在这家银行顺利申请到了金额为800万元的保证金保函，成功中标了工程项目，而所支付的保函费用也远低于他预期中的贷款利息。而且，这笔费用还为企业带来了税前扣除的福利，为企业节省了可观的税金。
银行履约保函不仅能为企业带来便利，还能为复杂的多方合作提供保障，是商业活动中一项重要的金融服务。它为企业解了燃眉之急，帮助企业降低资金成本、提高信用评级，是企业开拓市场、扩大经营的利器。当然，企业也需要提前做好准备，提高自身资质，才能更好地利用这一工具。而银行则需要严格审核，确保合规、安全地为企业提供支持。双方的互信与合作，才能真正发挥银行履约保函的作用，实现共赢。
