银行保函是商业银行的重要业务之一，是银行信用的一种体现形式。在经济活动中，银行保函发挥着担保和支付功能，能够有效促进交易的顺利进行。然而，银行保函业务也面临着一定的风险和挑战，因此内审工作就变得尤为重要。内审工作需要关注哪些要点？又有哪些风险需要规避？本文将全面解析银行保函内审工作的要点，为银行保函业务的稳健开展保驾护航。
银行保函内审是指银行对保函业务开展内部审计的工作。银行保函是银行应客户申请开立的、保证在受益人提出合规要求时无条件支付一定金额的书面承诺，是银行信用的一种体现。因此，银行保函业务涉及银行信用的运用，也存在着一定的风险。内审工作旨在有效管控风险，维护银行信用的稳健运行。
银行保函内审要点主要包括对保函业务的审核、保函业务的风险管理、以及内控机制建设等方面。内审工作要关注保函业务的合规性、合理性，以及是否符合银行的风险管理策略和政策规定。通过内审，可以及时发现保函业务中存在的风险隐患，完善内部控制机制，提升银行保函业务的整体水平。
保函业务的审核是内审工作的重中之重。内审人员需要审核保函业务的各个环节，包括：
申请审核：内审人员需要审核客户提供的申请资料是否真实、完整、合规。包括审核客户的资格、信誉、偿债能力等，确保客户符合银行的保函业务准入标准。
业务约定审核：内审人员需要审核银行与客户之间的业务约定是否公平、合理、合规。包括保函金额、期限、用途、担保方式等，确保约定内容符合相关法律法规和银行的风险管理策略。
保函文本审核：内审人员需要审核保函文本是否符合相关规定，包括格式、内容、语言表达等方面。确保保函文本准确、清晰、无歧义，避免出现争议或纠纷。
审核流程：内审人员需要审核保函业务的审核流程是否合理、规范。包括审核权限、审核时限、审核记录等，确保审核流程严格遵循银行内部控制制度。
风险管理是银行保函内审工作的核心内容之一。内审人员需要关注保函业务的各类风险，包括：
信用风险：内审人员需要评估客户的信用风险，包括客户的偿债能力、财务状况、经营风险等。同时，评估银行自身的信用风险，包括银行的资本金、流动性、资产质量等，确保银行有能力承担保函业务带来的风险。
合规风险：内审人员需要评估保函业务是否符合相关法律法规、监管规定和银行内部制度。包括审核业务的合规性、审核业务约定的合法性等，避免出现合规违规风险。
业务风险：内审人员需要评估保函业务本身的风险，包括业务的复杂性、创新性、集中度等。同时，评估银行的内部控制风险，包括审核流程、授权机制、风险管理制度等，确保内部控制有效运行。
操作风险：内审人员需要评估保函业务在操作过程中可能存在的风险，包括人为错误、系统故障、外部欺诈等。同时，评估银行的风险应对能力，包括应急预案、风险处置机制等，确保银行能够有效应对风险事件。
内控机制建设是银行保函内审工作的重要内容。内审人员需要关注保函业务的内控机制是否健全、有效，包括：
制度建设：内审人员需要审核保函业务的内部控制制度是否完善、合理。包括审核制度的完整性、规范性、可执行性等，确保制度能够有效管控风险。
岗位职责：内审人员需要审核保函业务相关岗位的职责划分是否合理、清晰。包括审核岗位职责的明确性、独立性、相互制约性等，确保职责划分有效防止风险。
授权机制：内审人员需要审核保函业务的授权机制是否合理、规范。包括审核授权流程、授权范围、授权审核等，确保授权机制有效管控风险。
监督检查：内审人员需要审核保函业务的监督检查机制是否有效。包括审核监督检查的频率、方法、范围等，确保监督检查能够及时发现风险隐患。
风险事件管理：内审人员需要审核保函业务的风险事件管理机制是否完善。包括审核风险事件的报告、调查、处置等流程，确保风险事件得到及时、有效地管理。
银行保函内审工作存在一定的难点，主要包括：
专业性强：银行保函业务涉及金融、法律、会计等多门学科的知识，内审人员需要具备较高的专业素养和知识储备。
复杂性强：银行保函业务涉及多个部门、多个岗位，内审人员需要全面了解业务流程，并关注各个环节的风险点。
动态性强：银行保函业务受经济环境、政策法规等因素影响较大，内审人员需要及时跟踪、分析最新动态，确保内审工作与时俱进。
针对上述难点，内审人员可以从以下方面入手予以应对：
加强学习：内审人员需要加强专业知识学习，提升自身业务水平和专业素养，可以参加培训课程、研讨会等，或阅读相关书籍、研究最新案例等。
完善制度：内审人员需要推动保函业务内控制度的完善，使制度更加规范、细致、可执行，覆盖业务各个环节，有效管控风险。
强化沟通：内审人员需要加强与业务部门、风险管理部门等多个部门的沟通协作，充分了解业务动态和风险变化，确保内审工作更加有的放矢。
及时跟踪：内审人员需要及时跟踪最新经济形势、政策法规变化，及时分析其对保函业务的影响，确保内审工作与时俱进，有效应对风险挑战。
某银行在保函业务内审过程中，发现客户提供的财务报表存在造假嫌疑。内审人员进一步调查发现，该客户存在虚增收入、隐瞒负债等行为，不符合保函业务的准入标准。若继续为该客户开立保函，银行将面临较大的信用风险。
内审人员及时向银行管理层报告了调查结果，银行决定终止与该客户的业务合作，并加强了对客户财务报表审核的力度，防范类似风险事件的发生。
该案例中，内审人员充分发挥了“监督者”和“风险管理者”的作用，通过审核发现风险隐患，并推动银行采取有效措施防范风险，切实维护了银行的利益。
银行保函内审工作是一项复杂而重要的工作，需要内审人员具备专业知识、严谨态度和敏锐的风险意识。通过对保函业务的审核、风险管理和内控机制建设，内审工作能够有效管控风险，维护银行信用的稳健运行，促进银行保函业务的健康发展。
